单项选择题

第1题、下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是______。

A.采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入

B.采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入

C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

D.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

参考答案：C

答案解析：

选项A：销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。选项B：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项D：广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

第2题、甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是______万元。

A.400

B.480

C.500

D.800

参考答案：A

答案解析：

税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%/12×10=400(万元)。

第3题、2019年度某公司利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年度结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本 ……此处隐藏34820个字…… (元);稿酬所得应预扣预缴税款=5000×(1-20%)×70%×200=560(元);特许权使用费所得应预扣预缴税款=(2000-800)×20%=240(元);综合所得应预扣预缴税款=7080+1600+560+240=9480(元)。

第79题、赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税______元。

A.6880

B.7580

C.7480

D.7520

参考答案：D

答案解析：

应缴纳个人所得税=(252400-60000-4000×12-3000×12-8000)×10%-2520=7520(元)。

第80题、关于赵某2019年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有______。

A.赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴

B.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报

C.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年

D.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管税务机关

E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报

参考答案：ACDE

答案解析：

选项B：可以通过工资、薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理年度汇算。