单项选择题

第1题、下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是______。

A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

C.依照美国法律成立企业实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

参考答案：B

[解析]居民企业认定标准有两个：①注册地在中国;②实际管理机构在中国，符合其中一个的就可以认定为居民企业。

第2题、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是______。

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

参考答案：C

[解析]县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为资本金或资本公积处理，不确认收入，按照接受价值确定计税基础。

第3题、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是______。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构、场所没有实际 ……此处隐藏44188个字…… >A.53

B.52.91

C.52.71

D.50.71

参考答案：B

[解析]营业收入的5‰=(5400+100×0.18)×5‰=27.09(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，则允许抵扣的限额为27.09万元，需要纳税调整=80-27.09=52.91(万元)。

第79题、该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有______。

A.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数

B.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

C.分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税

D.确认捐赠收入应包含增值税进项税额

参考答案：ABD

[解析]选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

第80题、该企业2016年度应缴纳的企业所得税为______万元。

A.96.45

B.86.85

C.81.85

D.78.59

参考答案：A

[解析]该企业2016年度应缴纳的企业所得税=(355.54+17.34+52.91-40)×25%=96.45(万元)。