单项选择题
第1题、根据企业所得税的有关规定,纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是______。
A.软件生产企业发生的职工培训费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.与生产经营活动无关的赞助支出
D.违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金
参考答案:A
[解析]软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费,可以全额在企业所得税前扣除。
第2题、下列情形中,属于内部处置不确认收入计算所得税的是______。
A.将资产用于交际应酬
B.将资产在境内总分机构之间转移
C.将资产用于市场推广
D.将资产用于股息分配
参考答案:B
[解析]选项A、C、D,因为资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,应视同销售确认收入计征所得税。
第3题、下列收入中,属于免税收入的是______。
A.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金
B.非营利组织取得的各项收入
C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入
D.2014年发行的地方政府债券利息所得
参考答案:D
[解析]选项A,为不征税收入;选项B,非营利组织从事营利活动取得的收入不属于免税收入;选 ……此处隐藏54804个字…… 收益12.6万元应该纳税调减。公益性捐赠130万元,捐赠限额=987×12%=118.44(万元),应纳税调增=130-118.44=11.56(万元);直接捐赠10万元应该调增。合计捐赠调增=11.56+10=21.56(万元)。
第89题、职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额______万元。
A.调增10.16
B.调增2.88
C.调增10.6
D.调增11.16
参考答案:BCD
[解析]工会经费20万元,限额=856×2%=17.12(万元),应该纳税调增=20-17.12=2.88(万元);教育经费32万元,限额=856×14%=21.4,应该纳税调增=32-21.4=10.6(万元);职工福利费131万元,限额=856×14%=119.84(万元),职工福利费应纳税所得额(调增)=131-119.84=11.16(万元)。
第90题、2015年应补缴企业所得税______万元。
A.50.26
B.52.125
C.49.07
D.52.29
参考答案:D
[解析]2015年应补缴企业所得税=(987+28.5-48.5-12.6+21.56+2.88+10.6+11.16)×15%-18×10%-96=52.29(万元)。