单项选择题

第1题、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元。乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是______。

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

参考答案：A

[解析]利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。

第2题、某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2014年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为______万元。

A.500

B.580

C.700

D.780

参考答案：C

[解析]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。因此在香港取得的与该分支机构无实际联系的所得不应计入应税收入内。

第3题、2014年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元 ……此处隐藏64262个字…… 入

B.住房补贴收入

C.红利收入

D.探亲期间境外工资收入

E.探亲期间境内工资收入

参考答案：ABC

[解析]探亲期间的工资收入，无免税的规定。

第88题、5月份约翰在中国境内实际工作______天。

A.8

B.9

C.10

D.11

参考答案：C

[解析]实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10(天)。

第89题、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税______元。

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

参考答案：B

[解析]应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)。

第90题、2014年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税______元。

A.70400

B.97020

C.95548

D.100060

参考答案：D

[解析]全年应缴纳个人所得税=7805×12+3600+2800=100060(元)。