单项选择题

第1题、根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

参考答案：C

[解析]在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;2)租人固定资产的改建支出;3)固定资产的大修理支出;4)其他应当作为长期待摊费用的支出。故选择C

第2题、下列关于企业所得税的说法中，正确的是。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税

C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

参考答案：B

[解析]A企业以买一赠一组合销售企业商品的，不属于捐赠，应将总得销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入;C项应为3%;D项因特殊纳税调整而被加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。

第3题、下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是。

A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

B.固定资产超过使用年限正常报废 ……此处隐藏59366个字…… 元的部分407000表4土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率(%)速算扣除系数(%)1不超过50%的部分3002超过50%～100%的部分4053超过100%～200%的部分50154超过200%的部分6035表5印花税使用比例税率表应税凭证税率财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同1‰加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金账簿0.5‰购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.3‰借款合同0.05‰本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%;教育费附加的征收率均为3%;非居民企业减按10%的税率征收企业所得税;自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上，减半征收营业税。契税税率为4%;依据房产计税余值计征房产税的，税率为1.2%;依据房产租金收入计征房产税的，税率为12%。

A.105.21

B.105.34

C.105.90

D.106.01

参考答案：A

[解析]可扣除项目金额=200+6+(500-200)×5%×(1+7%+3%)+500×0.5‰=222.75(万元)，土地增值额=500-222.75=277.25(万元)，增值额与扣除项目金额的比率=277.25÷222.75=124.47%，应缴纳土地增值税=277.25×50%-222.75×15%=105.21(万元)。