一、单项选择题
(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、甲公司主要从事X产品的生产和销售,生产X产品使用的主要材料Y材料全部从外部购入,2017年12月31日,在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元,若将全部库存Y材料加工成X产品,甲公司估计还需发生成本1800万元。预计加工而成的X产品售价总额为7000万元,预计的销售费用及相关税费总额为300万元,若将库存Y材料全部予以出售,其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的生产,不考虑其他因素,甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是______万元。
A.5000 B.4900 C.7000 D.5600
2、下列各项因设定受益计划产生的职工薪酬成本中,除非计入资产成本,应当计入其他综合收益的是______。
A.精算利得和损失 B.结算利得或损失
C.资产上限影响的利息 D.计划资产的利息收益
3、2016年3月5日,甲公司开工建设一栋办公大楼,工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金, ……此处隐藏39685个字…… bsp; 贷:所得税费用 15
综上,
应纳税所得额=4500-800-216-25+60=3519(万元)。
应交所得税=3519×25%=879.75(万元)。
递延所得税资产=15(万元)。
递延所得税负债=279(万元)。
所得税费用=879.75+54-15=918.75(万元)。
借:所得税费用 879.75
贷:应交税费——应交所得税 879.75