单项选择题
第1题、甲粮油公司为增值税- -般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,开具的农产品收购发票上往明买价99190元,从农场购进花生,取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是()。
A.99190×9%+273000×9%= 33497. 1(元)
B.273000÷(1-9%)×9%=27000(元)
C.99190÷(1-9%)×9%=9810(元)
D.99190÷(1-9%)×9%+273000÷(1-9%)×9%=36810(元)
参考答案:A
答案解析:
取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
第2题、2021年3月1日,甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票,乙公司将该汇票背书转让给丁公司,同时由成公司提供票据保证,该汇票上的权利人是()
A.丙公司
B.乙公司
C.丁公司
D.甲公司
参考答案:C
答案解析 ……此处隐藏37254个字…… 2.8(元)
参考答案:C
答案解析:
销售额为全部价款和价外费用,包装费属于价外费用应并入销售额征税,并且默认为含税收入,因此C答案为正确的。
第54题、甲旅游公司的下列进项税额中,准予全额抵扣的是()。
A.购进办公用品的进项税额3900元
B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元
C.购进广告服务的进项税额6000元
D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元
参考答案:CD
答案解析:
取得专票的广告费和装修费的进项税均允许全额抵扣,购进的办公用品的进项税额其中20%的部分因管理不善导致的毁损不能抵扣,购进员工餐饮服务的不得抵扣进项税。
第55题、计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()
A.73542/( 1+2%)x3%=2163(元)
B.73542/(1+2%)x2%=1442(元)
C.73542x2%=1470.84(元)
D.73542/( 1+3%)x2%= 1428(元)
参考答案:D
答案解析:
一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定,不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。