综合案例分析题

资料(一)

    北方阀门股份有限公司(以下简称北方阀门)系2006年5月15日在原国有企业长河集团北方阀门厂的基础上改制设立的，其股权结构如下：

股东名称

持有股份数量(万股)

持股比例

长河集团

16000

80%

海东投资有限公司

3000

15%

富汇投资有限公司

1000

5%

合计

20000

100%

    北方阀门主要从事各种工业阀门的研发、生产和销售。产品的品种和规格比较齐全，产品主要应用于化工、炼油、电力、冶金、造纸、医药等行业。北方阀门具有较高的知名度和良好的品牌优势，在国内外拥有相对稳定的客户群。    随着经济的快速发展，相关行业对工业阀门的需求增大，工业阀门行业发展较快。尽管北方阀门在最近几年销售额增长幅度较大，但由于民营企业纷纷进入工业阀门行业，导致北方阀门市场占有 ……此处隐藏45257个字…… nbsp;  ②确保从事的研发活动属《国家重点支持的高新技术领域》或《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》。

    ③按照税务法规规定的报送表格的要求，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。

    ④按照税务法规规定的报送资料的要求，按时向税务机关报送资料。例如，研究开发项目计划书和研究开发费预算；总经理办公会或董事会关于项目立项的决议文件；研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等。

    (6)北方进出口和北方阀门间“调剂”业务招待费，需要相应地调整业务安排。有以下几点建议供考虑：

    ①可考虑调整北方进出口的业务模式，增大其代理出口的业务比重、而减少其自营出口的业务比重，进而比较合理地减少其业务招待费支出。

    ②对两个公司的业务招待费进行预算管理。年初，根据预计的两个公司的当年销售(营业)收入额，确定两个公司的全年业务招待费额度。每个季度(或半年)对业务招待费额度的使用情况作了解和评估。对于预计超出北方进出口业务招待费额度的部分，及时调整业务安排，由北方阀门的人士进行业务洽谈。

    ③在北方进出口和北方阀门的有关代理出口或购销合同中，对有关的事项加以约定，以支持业务招待费在北方阀门的税前扣除。