一、单项选择题
(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中,正确的是______。
A.印花税收入3%归中央,97%归地方
B.资源税收入3%归中央,97%归地方
C.国内增值税收入50%归中央,50%归地方
D.企业所得税收入50%归中央,50%归地方
2、纳税人提供的下列应税服务中,应按照“其他现代服务”计征增值税的是______。
A.安全保护服务
B.车辆停放服务
C.武装守护押运服务
D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
3、纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中,免征增值税的是______。
A.科技公司转让域名
B.邮政部门提供邮政代理服务
&n ……此处隐藏31840个字…… bsp; 业务(6)应调增企业所得税应纳税所得额=200-2×1000×6%=80(万元)
72、职工福利费限额=21000×14%=2940(万元)
超过限额,调增应纳税所得额=4000-2940=1060(万元)。
职工教育经费限额=21000×8%=1680(万元),职工培训费用可全额扣除。
未超过限额,不需要调整。
工会经费扣除限额=21000×2%=420(万元),未超过限额,不需要调整。
73、业务招待费限额1=85000×5‰=425(万元);限额2=1000×60%=600(万元)
超过限额,调增应纳税所得额=1000-425=575(万元)。
74、营业外支出应调增应纳税所得额600万元。
75、应纳税所得额=32300-36.5-4275-0.06-800+0.1+80+1060+575=28903.54(万元)
甲企业应缴纳企业所得税=28903.54×25%=7225.89(万元)