一、单项选择题
(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是______。
A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.征税对象
2、下列税种中,由国家税务局系统负责征收的是______。
A.房产税 B.车船税 C.车辆购置税 D.船舶吨税
3、对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是______。
A.贷款服务 B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务 D.经纪代理服务
4、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是______。
A.取得存款利息 B.获得保险赔偿&nb ……此处隐藏40284个字…… 纳税调增=500-127=373(万元)。 73、研发费可以加计扣除50%,纳税调减=2000×50%=1000(万元)。 74、工会经费扣除限额=8000×2%=160(万元)>实际发生额150万元,不需要纳税调整。
职工教育经费扣除限额=8000×2.5%=200(万元)<实际发生额250万元,需要纳税调增=250-200=50(万元)。
职工福利费扣除限额=8000×14%=1120(万元)<实际发生额1200万元,需要纳税调增=1200-1120=80(万元)。
三项经费合计应调增应纳税所得额=50+80=130(万元)。 75、利息支出的扣除限额=2000×2×5%=200(万元)<实际发生额300万元,需要纳税调增=300-200=100(万元)。 76、公益性捐赠的扣除限额=3095.29×12%=371.43(万元)<实际发生额400万元,需要纳税调增=400-371.43=28.57(万元)。 77、2016年度应纳税所得额=3095.29-810+373-1000+50+80+100+28.57=1916.86(万元)。 78、2016年度应纳税额=1916.86×25%-500×10%=429.22(万元)。