单项选择题

第1题、某公司 2021 年 5 月 15 日，签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是 2022 年 5 月 31 日。2022 年7 月15 日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

A.2022 年 7 月

B.2021 年 6 月

C.2022 年 8 月

D.2022 年 6 月

参考答案：D

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

第2题、企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是( )

A.未指定用途的账户奖励.

B.国家投资款

C.增值税出口退税款

D.增值税留抵退税款

参考答案：A

选项 BCD;不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

第3题、下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是( ) 。

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存 10 年

B.自税务机关要求准备完毕之日起保存 8 年

C.自税务机关要求准备完毕之日起保存 3 年

D.自税务机关要求准备完毕之日起保存 5 年

参考答案：A

同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年。

第4题、企业接收县级人民政府无偿划入的非货币性资产。该资产企业所得税的计税基础是()。

A.接收价值

B.账面原价

C.评估价值

……此处隐藏7320个字…… C.70.68

D.71.59

参考答案：A

第17题、下列关于该企业 2021 年应纳税所得额调整的数额中正确的有()。

A.利息支出应调增应纳税所得额 12 万元

B.广告性赞助支出无需调整应纳税所得额

C.业务招待费应谓增应纳税所得额 29.9 万元

D.业务宣传费应调增应纳税所得额 50 万元

参考答案：ABC

第18题、该企业允许在企业所得税税前扣除的营业外支出是()万元。

A.16.3

B.19.3

C.15

D.18

参考答案：A

第19题、该企业 2021 年度的企业所得税应纳税所得额是()万元。

A.692.8

B.182.4

C.735.8

D.192.8

参考答案：A

第20题、该企业 2021 年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.97.92

B.95.62

C.85.65

D.94.35

参考答案：A

第21题、该企业在享受高新技术企业优惠时，应要善保管的资料有()。

A.年度计划和科技人员情况说明

B.前三个会计年度研发费用总额

C.知识产权相关材料

D.高新技术企业资格认定证书

E.高新技术企业认定资料

参考答案：CDE