单项选择题

第1题、关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为（）

A.2％

B.0.5％

C.13％

D.3％

参考答案：B

第2题、个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是（）

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

第3题、下列选项中，征收消费税的是（）

A.高尔夫车

B.电动汽车

C.燃料电池

D.铅蓄电池

参考答案：D

第4题、下列关于房产税纳税义务人的表述符合税法规定的是（）

A.办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B.厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C.厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D.商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

参考答案：B

第5题、甲公司2020年8月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15％的股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为（）万元。

A.40

B.60

C.100

D.100

参考答案：A

第6题、某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022 ……此处隐藏18372个字…… p>

参考答案：

进口关税＝96×10％＝9.6（万元）；进口增值税＝（96＋9.6）/（1－4％）×13％＝14.3（万元）； 进口消费税＝（96＋9.6）/（1－4％）×4％＝4.4（万元）

第55题、业务（7）应缴纳的契税，2023年应缴纳的城镇士地使用税___________。

参考答案：

应缴纳的契税＝1200×3％＝36（万元）。2023年应缴纳的城镇士地使用税＝2000×20×9/12/10000＝3（万元）

第56题、计算该企业3月可抵扣的进项税额。___________

参考答案：

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。该企业3月可抵扣的进项税额＝156＋143－60＝110.3（万元）。

第57题、计算该企业3月向主管税务机关申报缴纳的增值税。___________

参考答案：

业务（2）的销项税额＝5000×0.5×13％＝325（万）该企业3月向主管税务机关申报缴纳的增值税＝104＋325－110.3＝318.7（万元）。

第58题、计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。___________

参考答案：

该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝318.7×（7％＋3％＋2％）＝38.24（万元）。