单项选择题

第1题、某居民企业，2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，已经取得工会拨缴收据，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A.310.00

B.349.84

C.394.84

D.362.00

参考答案：D

答案解析：

企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元;工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，实际发生15万元，准予扣除15万元;税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。

第2题、下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是()。

A.以取得运输收入的非居民企业为纳税人

B.从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额

C.非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收人的经营活动属于国际运输业务

D.以取得的运输收入全额为应纳税所得额

参考答案：D

答案解析：

非居民企业从事国际运输业务，从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额。

第3题 ……此处隐藏53642个字…… >

A.320

B.768

C.700

D.500

参考答案：B

答案解析：

属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次，应预扣预缴的个人所得税=1200×4×(1-20%)×20%=768(元)。

第79题、王某7月转让股票应缴纳的个人所得税为()元。

A.39064.12

B.0

C.3064.12

D.36000.00

参考答案：D

答案解析：

转让境内上市公司的股票所得暂不征收个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。该业务应缴纳的个人所得税=180000×20%=36000(元)。

第80题、该公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税()元。

A.800

B.1600

C.1620

D.1480

参考答案：D

答案解析：

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。超过免税标准的补偿金=115000-25000×3=40000(元)，应纳个人所得税=40000×10%-2520=1480(元)。