一、单项选择题
(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1、下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是______。
A.耕地占用税 B.个人所得税
C.车辆购置税 D.企业所得税
2、下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是______。
A.以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
3、境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是______。
A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.在境外提供的广播影视节目播映服务 ……此处隐藏39718个字…… ; 业务(4)纳税调减金额=200-36.5=163.5(万元)。 69、广告费扣除限额=(8000+700)×15%=1305(万元)。
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195(万元)。 70、业务(7)取得国债利息收入免企业所得税,应调减应纳税所得额150万元。 71、支付给残疾职工的工资按照100%加计扣除,应调减应纳税所得额50万元。
职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元),应调增应纳税所得额=120-56=64(万元)。
工会经费扣除限额=400×2%=8(万元),应调增应纳税所得额=18-8=10(万元)。
职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元),应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)。
合计应调增应纳税所得额=-50+64+10+1=25(万元)。 72、业务(9)应调增应纳税所得额=7+15=22(万元)。 73、企业所得税的应纳税所得额=700-550-163.5+195-150+25+22=78.5(万元)。 74、应缴纳的企业所得税=78.5×15%=11.78(万元)。