单项选择题

第1题、某非金属矿物制品生产企业符合享受增值税期末留抵退税政策的条件。2019年3月底该企业期末留抵税额为10万元，2019年12月底该企业期末留抵税额为40万元。2019年4月至12月该企业共计抵扣进项税300万元，其中取得增值税专用发票的进项税额为250万元、取得海关进口增值税专用缴款书的进项税额为32万元、取得增值税电子普通发票及计算抵扣的进项税额为18万元。该企业12月可申请退还的留抵税额为______万元。

A.16.92

B.28.2

C.30

D.37.6

参考答案：B

答案解析：

进项构成比例=(250+32)÷300×100%=94%，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例=(40-10)×94%=28.2(万元)。

第2题、下列各项中，不属于一般税务咨询的是______。

A.纳税申报咨询

B.税务信息提供

C.纳税风险评估

D.税务事项办理辅导

参考答案：C

答案解析：

一般税务咨询多是针对具体的、事先确定事项的答疑解惑。纳税风险评估需要针对客户需求出具专门报告或建议属于专业税务顾问业务。

第3题、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是______。

A.询问或函证事项

B.偷拍偷摄

C.审阅书面 ……此处隐藏29962个字…… 60.23×25%≈190.06(万元)。

第53题、假设2020年A公司的利润总额为960万元，当年通过公益性社会组织向希望小学捐赠75万元，请计算2020年公益性捐赠支出可以扣除的金额，并说明其对应纳税所得额的影响。

参考答案：

2020年公益性捐赠支出的扣除限额=960×12%=115.2(万元)。当年实际发生捐赠支出75万元，上年结转捐赠支出22.33万元，合计捐赠支出=75+22.33=97.33(万元)，小于115.2万元，因此2020年可以扣除的捐赠支出为97.33万元。应调减应纳税所得额22.33万元。

答案解析：

第54题、请阐述劳务报酬所得预扣预缴税款的政策规定，并计算金额。

①扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额;预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的。减除费用按收入的20%计算。劳务报酬所得预扣预缴适用三级超额累进预扣率。②预扣预缴应纳税所得额=42000×(1-20%)=33600(元)<50000元，适用30%预扣率，速算扣除数为2000元。A公司应预扣预缴个人所得税=33600×30%-2000=8080(元)。