单项选择题

第1题、甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是______。

A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行

B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任

C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任

D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任

参考答案：C

[解析]纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

第2题、增值税一般纳税人如有下列情形，可以领购开具增值税专用发票的是______。

A.会计核算不健全

B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正

C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

D.零售劳保专用品

参考答案：D

[解析]一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。零售劳保专用品，可以领购开具专用发票。

第3题、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是______。

A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒，可 ……此处隐藏37342个字…… 4.4(万元)——纳税调整增加额广告费应调整的应纳税所得额=1200-(7000+120)×15%=132(万元)——纳税调整增加额佣金支出应调整的应纳税所得额=300÷10%×(10%-5%)=150(万元)——纳税调整增加额交易性金融资产减值损失应调整的应纳税所得额=90(万元)——纳税调整增加额新技术研发费应调减应纳税所得额=90×50%=45(万元)——免税、减计收入及加计扣除工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14%+15=400×2.5%=9(万元)——纳税调整增加额提示：工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际支付7万元，没有超标，不作调整。补充养老保险调整所得额=29.4-400×5%=9.4(万元)——纳税调整增加额纳税调整增加额=24.4+132+150+90+9+9.4=414.8(万元)纳税调整减少额=302.8(万元)免税、减计收入及加计扣除=30+45=75(万元)弥补以前年度亏损=102.9(万元)应纳税所得额=1139.18+414.8-302.8-75-102.9=1073.28(万元)应缴纳的企业所得税=1073.28×25%=268.32(万元)减半征收所得税，减免所得税额=268.32×50%=134.16(万元)应纳税额=268.32-134.16=134.16(万元)