一、单项选择题

第1题、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理______。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

 

参考答案：D

答案解析：

纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。

第2题、关于税务代理关系终止的说法，错误的是______。

A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为

D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

 

参考答案：A

答案解析：

注册税务师未按代理协议的约定提供服务的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为，不需要与受托方协商，所以选项A错误。

第3题、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是______。

A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

……此处隐藏42133个字…… 1.05万元。职工福利费的扣除限额=997.5×14%=139.65(万元)，实际发生120+52.5=172.5(万元)，应调增应纳税所得额32.85万元。业务招待费的扣除限额=(11700+567)×0.5%=61.34(万元)，实际发生额的60%=105×60%=63(万元)，应调增应纳税所得额：105-61.34=43.66(万元)税前可扣除的管理费用=1560-1.05-32.85-43.66=1482.44(万元)⑤计算应纳税所得额时多扣除了财务费用，利息费用超过扣除标准，应该进行纳税调整，该企业未进行纳税调整。利息费用扣除限额=2000×10%=200(万元)，实际发生210万元，应调增应纳税所得额10万元。税前可以扣除的财务费用=210-10=200(万元)⑥营业外支出中，被交管部门处以的罚款不允许在税前扣除，该企业未进行纳税调整。所以税前可以扣除的营业外支出=11.2-1.2=10(万元)。该企业应纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加：应纳增值税=(1989+5.72)-(1595.65-86.7)=485.77(万元)应纳营业税=(24+2)×5%=1.3(万元)应纳城建税=(485.77+1.3)×7%=34.09(万元)应纳教育费附加=(485.77+1.3)×3%=14.61(万元)。该企业2011年度应纳税所得额及应纳所得税额：应纳税所得额=(11700+566.55+44.73)-(9345+1193+1482.44+200+10+1.3+34.09+14.61)=30.84(万元)应纳所得税额=30.84×25%=7.71(万元)。