单项选择题

第1题、某铜矿2021年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元，其中从坑口到车站的运输费用20万元，随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税专用发票。已知：该铜原矿适用的资源税税率为6%。该铜矿3月应纳资源税税额为______万元。

A.34.2

B.34.8

C.35.4

D.36.0

参考答案：A

答案解析：

资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。本题要减除运输费用和装卸、仓储费用。该铜矿3月应税产品销售额=600-20-10=570(万元);该铜矿3月应纳资源税=570×6%=34.2(万元)。

第2题、下列税种实行多次课征制的是______。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.车辆购置税

D.增值税

参考答案：D

答案解析：

多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。增值税是逐环节征税的，实行多次课征制。

第3题、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2021年1月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于购货量大，给对方5%的折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在同一张发票的备注栏内注明折扣额：向某商场销售100台，不含 ……此处隐藏57239个字…… de;10000+10×1100÷(1+13%)×13%÷10000=2.08(万元)。业务(6)：销项税额=20×(1+6%)÷(1-5%)×13%=2.9(万元)。乙公司当月应缴纳的增值税=0.25+1.25+4.16+8.08+2.08+2.90-3.4=15.32(万元)。

第79题、乙公司当月应缴纳的城建税及附加费合计为______万元。

A.2.43

B.2.46

C.2.48

D.2.71

参考答案：D

答案解析：

乙公司当月应缴纳的城建税及附加=(15.32+7.30)×(7%+3%+2%)=2.71(万元)。

第80题、下列对乙公司发生业务的表述，正确的有______。

A.零售宝石坯只缴纳增值税，不缴纳消费税

B.零售铂金手链，包装盒收入不缴纳消费税

C.用金项链抵偿债务，应按最高售价计算增值税和消费税

D.采取“以旧换新”方式销售金耳环，应按照不含税差价款计算增值税和消费税

E.乙公司将自产的铂金首饰作为福利发给职工，属于视同销售，应缴纳增值税和消费税

参考答案：ADE

答案解析：

选项B，零售铂金手链，包装盒收入应缴纳消费税;选项C，用金项链抵偿债务，应按最高售价计算消费税，按平均价计算增值税。