单项选择题

第1题、下列不发生消费税的纳税义务的是______。

A.汽车销售公司销售超豪华小汽车

B.首饰店销售金银首饰

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.礼品店销售高档手表

参考答案：D

[解析]选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。

第2题、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该______。

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

参考答案：C

[解析]对出租房产，租赁双方签订的租售合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

第3题、甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是______。

A.应交税费——简易计税

B.应交税费——已交税金

C.应众税费——应交增值税

D.应交税费——预缴增值税……此处隐藏34944个字…… 00000×30%×20%=60000(元)

第45题、请分析2018年第一季度预缴企业所得税是否准确，并简要说明理由。

参考答案：

2018年第一季度预缴企业所得税按照25%预缴是正确的。理由：由于2018年8月份资格更新认定通过，则认定资格之后的企业所得税按照15%预缴，重新认定之前的企业所得税按照25%预缴。

第46题、请说明技术人员小李取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税的方法及适用的应税所得项目。

参考答案：

小李在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

第47题、2018年股东张先生将股权转让给配偶，税务机关是否需要重新核定转让收入?请说明理由，并计算应缴纳的个人所得税。

参考答案：

张先生低价将股权转让给配偶，属于转让计税价格明显偏低但有正当理由的，税务机关可以不重新核定。股票转让所得=3500000-1100000×30%=200000(元)股票转让所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000(元)