一、单项选择题

第1题、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。

A.注册税务师延时提供服务

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

参考答案：A

答案解析：

有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。(2)税务师事务所被注销资格。(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

第2题、当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是()。

A.被执行人拥有的唯一一辆机动车

B.被执行人自有的金银首饰

C.被执行人新购入的价值4000元家具

D.被执行人名下的别墅

参考答案：C

答案解析：

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

第3题、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

……此处隐藏28182个字…… 3%)=2.5(万元)补交的营业税及附加=25+2.5=27.5(万元)租金应补缴房产税=20×12%=2.4(万元)租金应补缴印花税=20×0.1%=0.02(万元)

第39题、计算2010年度纳税调整增加、纳税调整减少、应纳税所得额、应纳企业所得税额及应补(退)企业所得税额(假定企业2010年账务处理不再调整)。_____附表：适用的有关税率

参考答案：

(1)会计利润：7540;(2)应结转成本：(21600-3400)×5.4/8=12285，调增21600-12285=9315;(3)营业税及附加09年已扣1800，调增1800;(4)09年已确认毛利3600，调减3600;(5)电信设施调增100，同时收入增加400作为广告和招待费基数;(6)利息调增80，补交营业税及附加4.4，调减4.4;(7)租金调增20，补交印花税0.02;营业税及附加1.1，房产税2.4，合计调减3.52;(8)收入合计=32400+400+20=32820(9)广告宣传费限额=32820×0.15=4923，10年未超标，加扣09年707，调减707;(10)招待费限额一为32820×0.005=164.1;限额二为108，调增72;(11)教育费限额7.5，可加扣09年2.5，调减2.5;(12)应纳税所得额：7540+9315+1800-3600+100+80-4.4+20-3.52-707+72-2.5=14609.58(万元)(13)所得税=14609.28×0.25=3652.395(万元)